(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，正确的有（）。
A．扣缴义务人代扣代缴资源税的计税依据是收购量
B．扣缴义务人代扣代缴资源税时适用开采地的税额
C．代扣代缴税款的纳税义务发生时间为收到货款的当天
D．扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税时计税依据是收购数量；选项B：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税，其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准代扣代缴资源税；选项C：代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税应向收购地税务机关缴纳。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。
A．超过国家规定上浮幅度的利息支出
B．超过贷款期限的利息部分
C．金融机构加收的罚息
D．按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求是不一样的。财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不得超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。
A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某油气田开采企业，2012年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用资源税税率为5%。则该油气田企业当月就天然气应纳资源税和增值税合计为（）万元。
A．102.31
B．90
C．110
D．125.05

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：组成计税价格＝500×（1＋8%）÷（1－5%）＝568.42（万元）应纳资源税＝568.42×5%＝28.42（万元）应纳增值税＝568.42×13%＝73.89（万元）应纳资源税和增值税合计＝28.42＋73.89＝102.31（万元）

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A．取得土地使用权支付的金额
B．土地征用费
C．耕地占用税
D．周转房摊销

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于资源税计税依据的是（）
A．纳税人开采销售原油时的原油数量
B．纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用
C．纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D．纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

【◆参考答案◆】：D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。
A．扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B．代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C．扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D．资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 以下项目在计算土地增值税时，不得扣除其成本费用的是（）。
A．建成后产权属于全体业主所有的会所
B．建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C．建成后有偿出售的停车场
D．建成后待售的商业用房

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项ABC均可在计算土地增值税扣除项目时凭合法有效凭证扣除；选项D尚未实现销售，不能在计算土地增值税时扣除其成本费用。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关税费110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例为9%)
A．1664
B．1653
C．1497.6
D．1487.7

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)房地产开发成本为9530万元房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某铝土矿2014年6月销售铝土矿原矿50000吨，另外移送入选精矿20000吨，选矿比为20%。当地适用的单位税额为2元／吨，该矿当年应缴纳资源税（）万元。
A．10.8
B．14
C．22
D．30

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，金属、非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量，因此，应缴纳资源税=(50000+20000÷20%)×2=300000（元）=30（万元）