(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80％已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为（）
A．12万元
B．15万元
C．32万元
D．40万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：应纳税额=3×80％×5＝12（万元）。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额
B．全部增值额
C．扣除项目金额
D．出售金额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产再企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。选项B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。选项C：被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的，应征收土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。
A．纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天
C．纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；选项D，扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付货款的当天。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。
A．建房贷款超期支付的利息
B．开发小区的排污费、绿化费
C．出售旧房过程中发生的评估费用
D．取得土地使用权时办理登记的手续费

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A:对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除；选项B：开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费，应作为房地产开发成本扣除；选项C：出售旧房过程中发生的评估费用可以在计算土地增值额时扣除；选项D:取得土地使用权时办理登记的手续费，应作为取得土地使用权所支付的金额扣除。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。
A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．由双方合作建房后分配自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

【◆参考答案◆】：C

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。
A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D:跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田2014年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知原油和天然气的资源税税率均为6%。该油田2014年12月份应缴纳的资源税税额为（）万元。（以上售价均为不含增值税售价）
A．75
B．49
C．115
D．120

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×6%=120（万元）

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A．198
B．243
C．195
D．150

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)