(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《合伙企业法》的规定，普通合伙企业的下列事务中，在合伙协议没有约定的情况下，不必经全体合伙人一致同意即可执行的是（　 ）。
A．改变合伙企业主要经营场所的地点
B．合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额
C．改变合伙企业的名称
D．转让合伙企业的商标权

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ACD，除合伙协议另有约定外，必须经全体合伙人一致同意； 选项B，（1）合伙人之间转让在合伙企业中的部分财产份额，不必经其他合伙人同意。（2）除合伙协议另有约定外，合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。 综上，本题应选B。 【提个醒】除合伙协议另有约定外，合伙企业的下列事项应当经全体合伙人一致同意： （1）改变合伙企业的名称； （2）改变合伙企业的经营范围、主要经营场所的地点； （3）处分合伙企业的不动产； （4）转让或者处分合伙企业的知识产权和其他财产权利； （5）以合伙企业名义为他人提供担保； （6）聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据《公司法》的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是（）。
A．张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年
B．吴某，原系乙有限责任公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年
C．储某，系丙有限责任公司控股股东，该公司股东会决策失误，导致公司负有300万元到期不能清偿的债务
D．杨某，原系丁有限责任公司法定代表人，因其个人责任导致该公司被吊销营业执照未逾2年

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： 根据规定，不得担任董事、监事、高级管理人员的情形（1）无民事行为能力人或者限制民事行为能力人。（2）因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5年。（3）担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。（4）担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年。（5）个人所负数额较大的债务到期未清偿。选项D：杨某因个人责任倒置该公司被吊销营业执照未逾2年，根据规定，应该是未逾3年，所以杨某不得单位该公司董事。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费用900 万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700 万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50 万元，支付给客户的违约金10 万元。（5）已在成本费用中列支实发工资总额500 万元，并实际列支职工福利费105 万元，上缴工会经费10 万元并取得（工会经费专用拨缴款收据），职工教育经费支出20 万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。

【◆参考答案◆】：广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320（万元）， 企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840（万元），840 万元＜1320 万元， 实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。

【◆答案解析◆】： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年的销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，全体合伙人可以以其在合伙企业的财产份额为限承担责任。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬根据规定，特殊的普通合伙企业的合伙人在执业活动中非因故意或重大过失造成的合伙企业债务，由全体合伙人承担“无限连带责任”（而非有限责任）。因此，本题表述错误。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日。丙企业为该债务提供保证担保，但未约定保证方式和保证期间。后甲企业申请展期，与乙银行就还款期限作了变更，还款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企业的书面同意。展期到期，甲企业无力还款，乙银行遂要求丙企业承担保证责任。根据担保法律制度的规定，下列关于丙企业是否承担保证责任的表述中，正确的是（）
A．不承担，因为保证期间已过
B．应承担，因为保证合同有效
C．应承担，因为丙企业为连带责任保证人
D．不承担，因为丙企业的保证责任因还款期限的变更而消灭

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】： （1）债权人与债务人对主合同履行期限作了变更，未经保证人书面同意，保证期间为原合同约定的或者法律规定的期间； （2）当事人未约定保证期间的，保证期间为主债务履行期届满之日起6个月。 本题中，丙企业按照原合同约定的期间承担保证责任。保证期间为2013年12月30日-2014年6月30日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙企业不承担保证责任。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某市A宾馆向为其介绍客人的出租车司机，按客人房费的10％支付了酬金，与A宾馆相邻的B酒店向监督检查部门举报了这一行为。监督检查部门经过检查，发现A宾馆给予出租车司机的酬金均如实入账。根据反不正当竞争法律制度的规定，A宾馆的行为属于（）。
A．商业贿赂行为
B．正当竞争行为
C．限制竞争行为
D．低价倾销行为

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：根据规定，经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入账。本题中，A宾馆已将给予出租车司机的酬金“如实入账”，该行为性质上为给予中间人合法佣金的行为，属于正当竞争行为。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A．转让财产所得
B．红利
C．租金
D．利息

【◆参考答案◆】：B C D

【◆答案解析◆】：阿瞬选项A，是根据收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；选项BCD，是以收入全额为应纳税所得额。综上，本题应选BCD。Tips：根据规定，应纳税所得额的计算方法：（1）股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（2）转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（3）其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 祥龙公司于2008年7月依法成立，现有数名推荐的董事人选。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不能担任公司董事的有（）。
A．李某，因担任企业负责人犯重大责任事故罪于2002年8月被判处3年有期徒刑，2005年刑满释放
B．钱某，与他人共同投资设立一家有限责任公司，持股80％，该公司长期经营不善，负债累累，于2007年被宣告破产
C．刘某，2003年向他人借款100万元，为期2年，但因资金被股市套住至今未清偿
D．周某，曾任某音像公司法定代表人，该公司因未经著作权人许可大量复制音像制品于2006年5月被工商部门吊销营业执照，赵某负有个人责任

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：Linda老师:（1）选项A：因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾5年，王某的“重大责任事故罪”不属此列；（2）选项B：担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该企业破产清算完结之日起未逾3年，张某只是大股东，而非“董事或者厂长、经理”。（3）选项C：个人所负数额较大的债务到期未清偿，不得担任董事、监事、高级管理人员，刘某至今未偿还借款，金额较大，所以不得担任。（4）选项D：担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司被吊销营业执照之日起未逾3年。周某2006年5月被吊销营业执照，并负有个人责任。到2008年7月还未超过3年，所以不得担任。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。
A．120
B．180
C．200
D．300

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： （1）企业转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 （2）甲公司应确认股权转让所得=500-200=300（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税改征增值税后，提供有形动产融资租赁服务不需要缴纳增值税。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据现行税法的规定，纳税人提供的有形动产租赁服务，属于营改增中的现代服务业的应税范围，其中包括有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁。