(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（）。
A．全国平均预征率为5%
B．东部地区省份预征率不得低于2%
C．中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%
D．西部地区省份预征率不得低于1%

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：土地增值税预征率的确定要科学合理，除保障性住房外，东部地区省份预征率不得低于2%，中部地区和东北地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。注意不要与核定征收率搞混。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下企业属于资源税纳税人的是()
A．出口盐的外贸企业
B．开采石灰石的合资企业
C．外购原煤销售的商贸企业
D．进口有色金属矿原矿的进口公司

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。
A．出售旧房及建筑物的
B．虚报房地产成交价格的
C．以新建房地产进行投资联营的
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：出售旧房及建筑物，虚报房地产成交价格，以及转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在()的税务机关申报纳税。
A．房地产坐落地所管辖
B．机构所在地所管辖
C．经营所在地所管辖
D．房地产转让实现地

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税有关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以（）为计征资源税的销售数量。
A．应税产品的实际产量
B．当期计划产量
C．上年同期产量
D．主管税务机关确定的折算比换算成的数量

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。
A．900000元
B．900250元
C．901000元
D．901250元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：[18000000+（23400+5850）/（1+17%）]×5%=901250（元）。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 存量房地产买卖的，必须办理的手续包括（）。
A．房屋产权转移变更
B．土地使用权转移变更
C．补交土地出让金
D．相关批准手续

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：“补交土地出让金”有前提：原土地使用权属于无偿划拨的。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A．最高一档税率
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格确定转让房地产的收入

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是()
A．建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税
B．对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D．对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠;对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。
A．550万元
B．396.5万元
C．1100万元
D．400万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明，允许据实扣除，但不含超期加收的利息、罚息。 可扣除的房地产开发费用=（400-110-40）+（1000+2000）×5%=250+150=400（万元）。