(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A．土地增值税的纳税人可以按次申报，也可以自行选择定期申报
B．房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以计算扣除任何开发费用
C．纳税人购买土地使用权缴纳的契税，在计算当期转让的房地产扣除项目中作为与转让房地产有关的税金全部一次扣除
D．土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整到财务费用中扣除

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项A：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的，经税务机关审核同意后，可以定期进行纳税申报，不是自行选择定期申报；选项B：房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出，按照"(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内"计算扣除开发费用；选项C：房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同"按国家统一规定交纳的有关费用"，计入取得土地使用权所支付的金额中扣除。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列说法不正确的有()
A．房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用
B．旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除
C．所有与转让有关的税金均可作为税金扣除
D．纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：旧房销售按重置成本价与成新度折扣率计算的价格扣除;房地产企业转让房产的印花税不得作为税金扣除;纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，凡不能取得评估价格，又不能提供购房发票的，实行核定征收。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（）。
A．纳税人清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
B．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
C．回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
D．对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：C，回迁户支付给房地产企业的补价，应抵减本项目拆迁补偿费。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。
A．无形资产收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。所以，选项D不需要征收土地增值税，不符合题意。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．2年
B．3年
C．1年
D．半年

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A．B．D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。
A．1210
B．1215
C．1390
D．1400

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：评估价格=12000×70%=8400（万元）；税金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390（万元）；增值额=10000-8400-390=1210(万元)

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。
A．纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D．纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量，均应作为销售数量缴纳资源税。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本中扣除
B．法人企业转让的房地产坐落地与其机构所在地或者经营所在地不一致时，应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报缴纳土地增值税
C．房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房，其成本、费用可以扣除，但是会所、邮电通信等公共设施，其成本、费用不可以扣除
D．房地产企业将开发的房地产出租而产权未发生转移的，不征收土地增值税，清算时不计收入也不扣成本和费用

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C：房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场（库）、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，建成后产权属于全体业主所有的，无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；建成后有偿转让的，应计算收入并准予扣除成本、费用。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A．出口原油不退（免）资源税
B．纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税
C．资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D．凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：资源税进口不征，出口不退也不免税，A选项符合税法规定；纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税，B选项错误；资源税的纳税环节具有单一性，仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税，之后流转环节不再征收资源税，C选项错误；D选项符合税法规定。