(1)【◆题库问题◆】：[单选] 对于应进行土地增值税清算的项目，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。
A．15
B．30
C．60
D．90

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对于应进行清算的项目，须在满足清算条件之日起90日内办理清算手续。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是()
A．建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税
B．对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D．对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠;对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产再企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。选项B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。选项C：被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的，应征收土地增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（）。
A．出售旧房及建筑物的
B．虚报房地产成交价格的
C．以新建房地产进行投资联营的
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：出售旧房及建筑物，虚报房地产成交价格，以及转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的，需要对房地产进行评估，并以房地产的评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目的金额。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。
A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D:跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。
A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B．跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税
C．扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上说法均是正确的。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()
A．50%
B．40%
C．15%
D．5%

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%适用税率50%，速算扣除系数为15%。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C．房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人以自产的液体盐加工固体盐，则（）。
A．所耗用液体盐的已纳资源税额准予抵扣
B．按照液体盐、固体盐征两道资源税
C．按照液体盐的课税数量计算缴纳资源税
D．按照固体盐的课税数量计算缴纳资源税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：为避免对盐的重复征税，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，只按固体盐的税额计算缴纳资源税。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额
B．全部增值额
C．扣除项目金额
D．出售金额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。