(1)【◆题库问题◆】：[多选] 为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()
A．对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B．检查销售发票是否经适当的授权批准
C．将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D．定期与客户核对应收账款余额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：B与发生相关;D与发生和准确性相关。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师发现2010年度甲公司向乙公司支付大额咨询费，乙公司是甲公司总经理的弟弟开设的一家管理咨询公司，并未包括在管理层提供的关联方清单内。下列各项应对措施中，A注册会计师通常首先采取的是()
A．向甲公司董事会通报
B．向项目质量控制复核人员通报
C．要求甲公司管理层在财务报表中披露该交易是否公平交易
D．要求甲公司管理层识别与乙公司之间发生所有交易，并询问与关联方相关的控制为何未能识别出该关联方

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重人关联方交易，注册会计师应当要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易，以便注册会计师作出进一步评价，并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易。

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] 案例岳山机电股份有限公司审计【案例背景】岳山机电股份有限公司（以下简称岳山机电）于2001年由南岳集团有限公司（以下简称南岳集团）独家发起设立，并于2011年3月30日首次公开发行股份并在上海证券交易所上市。南岳集团持有岳山机电55%的股份。岳山机电主要从事机电产品及相关配件的生产销售及技术研究开发等业务。岳山机电系德永会计师事务所的常年审计客户。2013年6月1日，德永会计师事务所与岳山机电续签了2013年度财务报表审计业务约定书。2013年度岳山机电审计项目组拟分派的主要负责人员如下：张红担任审计项目合伙人，赵双担任项目经理，李英为现场负责人。德永会计师事务所存在下列与职业道德有关的事项：（1）截止到2013年5月31日，张红的母亲拥有南岳集团200股流通股股票，该股票每股市值为26元。（2）2013年6月20日，由于岳山机电财务经理因公出国培训3年，审计项目组成员韩美推荐自己的同学李佳参与面试。经面试合格，岳山机电于2013年7月正式聘任李佳为财务经理。（3）岳山机电审计项目组成员张杰的妻子在南岳集团担任董事会秘书。（4）李英拥有北山公司20万股流通股股票，岳山机电的董事张某拥有北山公司25%的股份，对北山公司可施加重大影响。（5）审计项目合伙人张红自2009年起为岳山机电提供审计服务，2011年岳山机电在上海证券交易所上市时张红是公司申报报表的签字合伙人，2011年和2012年的财务报表年报审计均由张红负责，鉴于张红对岳山机电比较熟悉，为了更好地为岳山机电提供审计服务，德永会计师事务所依然指派张红担任2013年财务报表审计项目合伙人。（6）2013年12月1日，由于岳山机电某一分支机构的财务人员紧张，岳山机电要求德永会计师事务所派人将该分支机构已编制并经审核的记账凭证录入会计信息系统。该分支机构从总体上对被审计财务报表不具有重要性。德永会计师事务所安排未参与岳山机电2013年度财务报表审计的注册会计师梁艳承担此项工作。（7）审计项目组成员赵双因工作较忙，授权理财顾问管理其股票账户。在赵双不知情的情况下，理财顾问通过该账户代其购买了少量岳山机电的股票。截止到2013年12月31日，这些股票市值合计为2000元。【案例要求】根据中国注册会计师职业道德守则的有关规定，逐项判断是否对注册会计师的独立性产生不利影响，并简要说明理由。如果认为对注册会计师的独立性产生不利影响，简要提出应对措施。

【◆参考答案◆】：（1）产生不利影响。理由：南岳集团在岳山机电中拥有控制性的权益，并且岳山机电对该南岳集团重要，此时审计项目组成员的主要近亲属在南岳集团中拥有直接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响。应对措施：没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。（2）产生不利影响。理由：审计项目组成员韩美推荐自己的同学李佳担任岳山机电财务经理，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。应对措施：德永会计师事务所应当考虑将韩美调离审计项目组，或合理安排韩美的职责，使其工作不涉及李佳的职责范围。（3）产生不利影响。理由：张杰的妻子作为审计项目组成员的主要近亲属在审计客户关联实体中担任高级管理人员，将因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。应对措施：将该成员调离审计项目组。（4）产生不利影响。理由：李英作为岳山机电审计现场负责人，拥有北山公司20万股流通股股票，审计客户岳山机电的董事张某也在该实体中拥有25%的股份，张某对北山股份可施加重大影响，将因经济利益、密切关系、外在压力产生非常严重的不利影响。应对措施：将李英调离审计项目组。（5）产生不利影响。理由：关键审计合伙人在审计客户（岳山机电）公开发行证券后，提供服务的年限已超过2年，如果继续担任审计客户的审计项目合伙人，将因密切关系和自身利益产生不利影响。应对措施：将张红轮换出审计项目组；定期对该业务实施独立的质量复核。（6）不产生不利影响。理由：德永会计师事务所安排未参与岳山机电2013年度财务报表审计的注册会计师梁艳将岳山机电下属分支机构已编制并经审核的记账凭证录入会计信息系统，属于日常性和机械性的工作，接受服务的分支机构从总体上对被审计财务报表不具有重要性，并且德永会计师事务所已采取措施（由审计项目组以外的人员提供此类服务）将自我评价产生的不利影响降低至可接受的水平。（7）产生不利影响。理由：审计项目组成员赵双授权给理财顾问管理的经济利益（股票投资）属于赵双所拥有的直接经济利益，审计项目组成员不得在其审计客户中拥有直接经济利益，否则将对独立性产生严重不利影响。应对措施：因审计项目组成员在审计客户中拥有直接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时，A注册会计师的下列做法中，不正确的是()
A．出于成本效益的考虑，可以采用综合性方案
B．无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有的交易、账户余额或披露设计和实施控制测试
C．不能因获取审计证据的困难和成本高减少不可替代的审计程序
D．如果在风险评估程序中未能识别出与认定相关的任何控制，可以仅实施实质性程序

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对所有重大的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 确定是否选择函证程序作为实质性程序，注册会计师需要考虑的因素包括（）。
A．被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、账户或交易的性质、被询证者处理询证函的习惯做法及回函的可能性
B．如果被询证者对所函证的信息具有必要的了解，其提供的回复可靠性更高
C．被询证者可能不愿承担回复询证函的责任
D．被询证者可能认为回复询证函成本太高或消耗太多时间

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：选项CD属于"预期被询证者回复询证函的能力或意愿"，该因素还包括：被询证者可能对因回复询证函而可能承担的法律责任有所担心；被询证者可能以不同币种核算交易；回复询证函不是被询证者日常经营的重要部分。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有()
A．盈利预掣报告的预定用途
B．盈利预测结果的可实现程度
C．管理层做出的重大假设的完整性
D．管理层认可对盈利预测报告的责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 针对职业道德可能产生的不利影响，注册会计师应当采取防范措施将不利影响降低至可接受的水平，以下属于业务层面的方法措施的有（）
A．向客户审计委员会咨询相关职业道德问题
B．向注册会计师协会咨询相关职业道德问题
C．向合伙人和专业人员提供鉴证客户及其关联实体的名单，并要求合伙人和专业人员与之保持独立
D．对已经执行的鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C属于会计师事务所层面的防范措施。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于审计证据的其他信息的说法中错误的是()
A．可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
B．会计记录中含有的信息本身并不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础，注册会计师还应当获取用作审计证据的其他信息
C．附有验货单的订购单属于审计证据的其他信息的范畴
D．财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：附有验货单的订购单属于会计记录含有的信息，而不是其他信息的范畴，故选项C的说法不正确。【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 在基于责任方认定的业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，在鉴证报告中直接对鉴证对象提出结论。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 我国历史上第一部注册会计师法规是()。
A．《会计师条例》
B．《注册会计师条例》
C．《会计师暂行章程》
D．《注册会计师法》

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【答案解析】：1918年9月，北洋政府农商部颁布了我国第一部注册会计师法规——《会计师暂行章程》。