(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关同-控制下企业合并的处理原则的表述中，正确的有()。
A．合并方在合并中确认取得的被合并方的资产、负债仅限于被合并方账面上原已确认的资产和负债，合并中不产生新的商誉以及其他新的资产和负债
B．合并方在合并中取得的被合并方各项资产、负债应按照合并日的公允价值重新计量
C．合并方在合并中取得的净资产的入账价值相对于为进行企业合并支付的对价账面价值之间的差额，不作为资产的处置损益，不影响合并当期利润表，有关差额应调整所有者权益相关项目
D．对于控股合并，合并方在编制合并财务报表时，应视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控制时-直是-体化存续下来的，参与合并各方在合并以前期间实现的留存收益应体现为合并财务报表中的留存收益

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，合并方在合并中取得的被合并方各项资产、负债应维持其在被合并方的原账面价值不变。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以修改其他债务条件进行债务重组的，如果债务重组协议中附有或有应付金额的，该或有应付金额最终没有发生的，应做的处理是（）
A．冲减营业外支出
B．冲减已确认的预计负债，同时确认营业外收入
C．冲减财务费用
D．不作账务处理

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：或有应付金额是指需要根据未来某种事项出现而发生的应付金额，而且该未来事项的出现具有不确定性。或有应付金额在随后会计期间没有发生的，企业应当冲销已确认的预计负债，同时确认营业外收入。【该题针对"修改其他债务条件"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 久洋公司2007年12月5日购入一台机器设备，支付银行存款350万元，另支付运费4万元、途中保险费6万元。当年12月末经过安装达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为0，久洋公司采用双倍余额递减法计提折旧。2009年末计提减值准备30万元，减值后原寿命和计提折旧的方式不变，则久洋公司2011年计提的折旧为()万元。
A．15.55
B．31.10
C．16.6
D．22.13

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：此设备的入账价值=350+4+6=360(万元);2008年计提的折旧=360×2/5=144(万元);2009年末固定资产计提减值前的账面价值=360-144-(360-144)×2/5=129.6(万元);2009年末计提减值准备后的账面价值=129.6-30=99.6(万元)。则2010年计提的折旧=99.6×2/3=66.4(万元)，2011年的折旧额=(99.6-66.4)/2=16.6(万元)。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列固定资产中，应计提折旧的固定资产有（）
A．经营租赁方式租出的固定资产
B．季节性停用的固定资产
C．在建固定资产
D．大修理停用的固定资产
E．提前报废的固定资产

【◆参考答案◆】：A, B, D

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 正保公司在20×2年度合并利润表中因出售专利技术确认的利得是()。
A．-36.97万元
B．338.63万元
C．-102.6万元
D．18万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：正保公司在20X2年度合并利润表中因出售专利技术确认的利得=480—66-(864-864/4×6/12-864/4-864/4X8/12)=18(万元)

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）
A．期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
B．期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异
C．期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
D．期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
E．企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，应调增资本公积，由此确认的递延所得税也应调整资本公积。选项E产生的暂时性差异要调整商誉。【该题针对"所得税费用的确认和计量"知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2009年1月1日开业，2009年和2010年免征企业所得税，从2009年起，适用的所得税税率为25%（预期税率），甲公司2009年开始计提折旧的一台设备，2009年12月31日其账面价值为6000元，计税基础为8000元，2010年12月31日，账面价值为3600元，计税基础为6000元，假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的暂时性差异，2010年应确认的递延所得税资产为（）元。
A．0
B．100（借方）
C．600（借方）
D．100（贷方）

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：递延所得税的确认应该按转回期间的税率来计算。2009年和2010年为免税期间不用交所得税但是要确认递延所得税。2009年递延所得税资产的期末余额＝2000×25%＝500（万元）2010年递延所得税资产的期末余额＝2400×25%＝600（万元）2010年应确认的递延所得税资产＝600－500＝100（万元）【该题针对"递延所得税资产的确认和计量"知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 天马集团为延长生产设备的使用寿命、提高设备性能，2013年3月31日，对-项已使用3年、原值为600万元、账面价值为420万元的设备进行改良。该固定资产的原使用寿命为10年，按照直线法计提折旧，预计净残值为0。改良过程中替换-部分原值为80万元的旧部件，同时领用原材料50万元，发生人工费用60万元。2013年6月30日改造完成。完工后预计剩余使用寿命为10年，采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0，则天马集团该设备2013年应该计提的折旧金额为()。
A．60万元
B．106万元
C．62.4万元
D．47.4万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2013年改良前计提的折旧=600/10/12×3=15(万元)改良后的入账价值=420-420×80/600+50+60=474(万元)改良完成后计提的折旧=474×2/10×6/12=47.4(万元)2013年计提的折旧总额=15+47.4=62.4(万元)

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 采用权益法核算时，下列各项中，不会引起长期股权投资账面价值发生变动的有()
A．收到被投资单位分派的股票股利
B．被投资单位实现净利润
C．被投资单位以资本公积转增资本
D．计提长期股权投资减值准备
E．被投资单位提取盈余公积

【◆参考答案◆】：A, C, E

【◆答案解析◆】：选项A，收到被投资单位分派的股票股利，只引起每股账面价值的变动.长期股权投资账面价值总额不发生变动;选项B，被投资单位实现净利润，投资企业应调增长期股权投资的账面价值;选项C．E，被投资单位以资本公积转增资本和被投资单位提取盈余公积，不影响其所有者权益总额的变动，投资企业无需进行账务处理;选项D，计提长期股权投资减值准备，使长期股权投资的账面价值减少。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 关于新发行普通股股数计算时间起点的确定，下列说法中正确的有（）。
A．为收取现金而发行的普通股股数，从应收现金之日起计算
B．因债务转资本而发行的普通股股数，从停计债务利息之日或结算日起计算
C．非同一控制下的企业合并，作为对价发行的普通股股数，从购买日起计算
D．为收购非现金资产而发行的普通股股数，从签订合同之日起计算

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：为收购非现金资产而发行的普通股股数，从确认收购之日起计算，选项D错误。