(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项支出中，增值税一般纳税人通常不计入存货成本的是（）。
A．购入存货时发生的增值税进项税额
B．入库前的挑选整理费
C．购买存货运输途中发生的合理损耗
D．购买存货支付的进口关税

【◆参考答案◆】：A

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为房地产开发企业，2013年年初有一项对外出租的建筑物，作为投资性房地产核算，资产负债表列示金额为1200万元(其中，建筑物原价为1500万元，已计提减值准备300万元)。甲公司对投资性房地产采用成本模式进行后续计量。当年9月30日该投资性房地产租赁期满收回，甲公司准备待其增值后对外出售。9月30日该项建筑物的公允价值为1300万元，假定不考虑转换当年的折旧和减值等因素，下列会计处理正确的是()。
A．租赁期满，投资性房地产转为存货项目，并按照1300万元入账
B．转换日应与投资性房地产相关科目对应结转，借记"开发产品"科目1500万元，同时贷记"存货跌价准备"300万元
C．转换日投资性房地产应贷记的金额为1300万元，公允价值与账面价值的差额计入公允价值变动损益
D．本年末存货项目应列示的金额为1200万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：成本模式计量的投资性房地产转为非投资性房地产，应按账面价值确定非投资性房地产的入账价值，但如果转换为存货，投资性房地产的减值准备不能对应结转至存货跌价准备。参考分录：借：开发产品1200投资性房地产减值准备300贷：投资性房地产1500选项D正确。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的是（）
A．企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债
B．企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C．企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计1000万元。按照税法规定可以于当期扣除的部分为800万元
D．税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：税法规定，有关产品售后服务等与取得经营收入直接相关的费用于实际发生时允许税前列支，因此，企业因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础；企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除；对于应付职工薪酬，其计税基础为账面价值减去在未来期间可予税前扣除的金额0，所以，账面价值＝计税基础；税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认的预收账款，税收规定亦不要计入当期的应纳税所得额。【该题针对"资产、负债的计税基础"知识点进行考核】

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2010年3月31日，该固定资产的账面原价为5000万元，已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元)，未计提减值准备。(2)改造中购入工程用物资1210万元，进项税额为205.7万元，已全部用于改造;领用生产用原材料500万元，发生人工费用290万元。(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值为零，按直线法计提折旧。(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：更新改造后的固定资产原值=(5000-3000)+1210+500+290-100=3900(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 20×1年6月11日，M公司就应收B公司货款2340000元（已计提坏账准备80000元）与其进行债务重组。经协商，M公司同意豁免B公司债务340000元，延长债务偿还期限6个月，每月按2％收取利息，如果从7月份起公司盈利则每月再加收1％的利息，12月11日B公司应将本金和利息一起偿还。债务重组日M公司应确认的重组损失为（）
A．340000元
B．300000元
C．20000元
D．260000元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：M公司（债权人）处理：

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 20×3年2月1日A公司向B公司的股东定向增发1500万股普通股(每股面值为1元)，取得B公司70%股权，所发行股票每股市价4元，于当日取得B公司的控制权，购买日B公司除递延所得税外可辨认净资产的公允价值为8200万元，账面价值为7800万元。假定此合并为非同-控制下的免税合并.A．B公司适用的所得税税率均为25%，则关于此业务下列说法正确的有()。
A．B公司应按照公允价值8200万元调账
B．A公司应在个别报表中确认股本1500万元
C．A公司应在合并报表中确认商誉330万元
D．A公司合并报表中应根据B公司可辨认净资产公允价值与账面价值之间的差额确认相应的递延所得税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：甲公司为其子公司实施股权激励计划，授予股票期权，属于以权益结算的股份支付，不需要确认应付职工薪酬，同时连续编制合并报表，对于以前年度应确认的金额在本期做分录时也应体现。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定，长期股权投资采用成本法核算时，下列各项可能会引起长期股权投资账面价值变动的有()
A．追加投资
B．减少投资
C．被投资企业实现净利润
D．被投资企业宣告发放现金股利
E．被投资方宣告股票股利

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：根据《企业会计准则第2号-长期股权投资》的规定，采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（）
A．内部牵制阶段
B．内部控制制度阶段
C．内部控制结构阶段
D．内部控制框架阶段

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于固定资产后续支出的会计处理中，正确的是()。
A．固定资产的日常修理费用，金额较大时应予以资本化
B．固定资产的大修理费用和日常修理费用，金额较大时应采用预提或待摊方式
C．企业生产车间和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出应计入当期管理费用
D．企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，不应予以资本化

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：【知识点】固定资产费用化的后续支出【答案解析】固定资产的日常修理费用，通常不符合固定资产确认条件，应当在发生时计入当期管理费用或销售费用，并不得采用预提或待摊的方式处理，所以选项A和B错误;企业以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出予以资本化，作为长期待摊费用处理，在合理的期间内摊销，选项D错误。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司对存货的核算采用实际成本法，2012年12月31日，“生产成本”科目的余额为110万元，“原材料”科目的余额为200万元，“库存商品”科目余额为150万元，“委托加工物资”科目余额为50万元，“发出商品”科目余额为60万元，“工程物资”科目余额为40万元，“存货跌价准备”科目余额为20万元，“受托代销商品”借方余额和“受托代销商品款”贷方余额均为100万元。则2012年12月31日资产负债表中“存货”项目应填列的金额为（）万元。
A．460
B．490
C．440
D．550

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：资产负债表中“存货”项目应填列的金额=110+200+150+50+60-20+100-100=550（万元）。“工程物资”不属于企业的存货，应在资产负债表中单独列示。