考试答案(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 逐项计算甲公司2012年年末应确认或转销递延所得税资产、递延所得税负债的金额。甲公司2012年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25%；预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。甲公司2012年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：（1）某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算财务费用应调整的应纳税所得额。甲企业为增值税一般纳税人，2012 年度取得销售收入8800 万元，销售成本为5000 万元，会计利润为845 万元，2012 年，甲企业其他相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140 万元，新产品的研究开发费用280 万元（未形成无形资产计入当期损益）。（2）在销售费用中，发生广告费700 万元，业务宣传费140 万元。（3）发生财务费
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 营业税是指对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的利润征收的一种流转税。（ ）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] “管理费用”账户的期末余额一般在借方。（）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 司法解释也属于经济法的渊源。（）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 银行常用的个人贷款营销策略主要包括（ ）。A．产品策略B．定向策略C．定价策略D．营销渠道策略E．促销策略
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，不属于营业外支出的是（）。A．公益性捐赠支出B．盘亏损失C．非货币性资产交换损失D．销售材料成本
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司的业务员胡某外出购货，向财务科借款2000元，出具借款收据。胡某外出购货过程中。向乙公司购货一批，取得盖有乙公司公章的发票一张，后发现该发票记载的．货物型号有错误。另外，胡某外出的火车票遗失，无法取得证明。 要求：根据上述资料．回答{TSE}题。 {TS}甲公司向胡某收回借款时，正确的做法可以是（ ）。 A．另开收据B．退还原借款收据C．退还借据副本D．以上均可
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 个人质押贷款的贷后与档案管理主要包括（ ）。 A．档案管理B．贷后检查C．贷款本息回收D．贷款要素变更E．贷后事项
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 对于由财政直接支付购买的材料，事业单位应借记“材料”科目，贷记“银行存款”科目。（）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于既可以转账，也可以支取现金的是（）。A．转账支票B．现金支票C．划线支票D．普通支票
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于《反垄断法》禁止的垄断协议有（ ）。A．甲、乙两家钢材公司为应对经济不景气、缓解销售量严重下降达成的限定钢材生产数量的协议B．甲药厂和乙药店约定乙药店销售甲药厂的某种专利药品时，只能按某一固定价格出 售C．某日化企业为促销一种新开发的护肤品，与所有经销商约定，销售产品时每瓶售价 不得超过120 元D．生产同类产品的甲、乙公司约定，甲公司的产品在长江以北市场销售，乙公司的产 品在长江以南市场销售
(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列表述中，正确的是（ ）。根据以下资料，回答下面的题目。<br />（1）2013年1月，甲企业从其一般存款账户支取工资、奖金120万元，并支取现金10万元。（2）2013年3月，甲企业将20万元的销货收入存入其单位卡账户，并从单位卡中支取现金5万元。（3）2013年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有6张票据被盗，包括支票2张、已承兑的商业汇票1张、未填明
(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 2010年3月8日，某食品厂向某面粉厂购买面粉20吨，货款共计12万元。同日，食品厂向面粉厂出具了以自己为出票人、其开户行A银行为付款人、面粉厂为收款人、票面金额为12万元的见票即付的商业汇票一张，并在该汇票上签章。 3月20日，面粉厂向某机械厂购买一台磨面机，价款为12万元，因此欲将其所持汇票背书转让给机械厂。机械厂要求对该汇票提供票据保证，鉴于养鸡场欠面粉厂12万元货款，于是面粉厂请
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 个人独资企业解散后，其债权人在2年内未向原投资人提出偿债请求的，原投资人的偿还责任消失。（ ） A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年甲公司发生如下经济业务:以银行存款购买3个月国债250万元，经营租入固定资产租金150万元，支付给生产工人工资100万元，购买商品支付的价款和增值税234万元，长期借款利息费用50万元，2014年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出”小计项目金额为( )万元。A．234B．484C．784D．734
(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲公司2013年开发一项新工艺，发生的研究开发费用为100万元，尚未形成无形资产计入当期损益。在甲公司计算当年企业所得税应纳税所得额时，该项研究开发费用可以扣除的数额为150万元。（）A．正确B．错误
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 企业在进行资本预算时需要对债务成本进行估计。如果不考虑所得税的影响，下列关于债务成本的说法中，正确的有( )。A．债务成本等于债权人的期望收益B．当不存在违约风险时，债务成本等于债务的承诺收益C．估计债务成本时，应使用现有债务的加权平均债务成本D．计算加权平均债务成本时，通常不需要考虑短期债务
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据合同法律制度的规定，下列情形中，应由买受人承担标的物毁损、灭失风险的有（）。A．买受人下落不明，出卖人将标的物提存的B．标的物已运抵交付地点，买受人因标的物质量瑕疵而拒收货物的C．合同约定在标的物所在地交货，买受人违反约定未前往提货的D．出卖人出卖交由承运人运输的在途标的物，买卖双方未就标的物损毁、灭失的风险做特别约定的
(1)【◆题库问题◆】：[多选] 以下不属于增值税一般纳税人的是（ ）。A．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业B．非企业性单位C．不经常发生增值税应税行为的企业D．除个体经营者以外的其他个人